雖然新冠疫情導致美加和其他國家/地區客戶的行動受限制，但是我們依然可以發現，個人和家庭客戶對移居別國的生活方式（不論是基於政治或其他原因）展現日趨濃厚的興趣。他們一般是住在加拿大的美國人、定居美國的加拿大人，或者希望在他國購物、消磨時間，或目前已在他國擁有物業的異鄉人。

針對這幾類客戶，理財規劃可謂至關重要，如今更像是一個過程，而非只是一筆交易或一種結束的局面。基於移民收入和遺產稅規則的差別、不斷浮動的貨幣匯率，加上不同聯邦、州/省司法管轄區的監管條例障礙，這衍生出一些需要考慮的獨有理財規劃問題。如果不處理或充分地解決，這些問題不單會令人相當頭痛，還可能令您面臨潛在的責任敞口，使您的客戶蒙受財政損失。

因此，顧問務必理解這些區別、認識您可以找到更多資訊的資源，並發掘如何更好地服務在美加和其他國家/地區定居或暫時或永久移居的人士。

由於我不是律師，移民或遺產規劃顧問或律師的角色亦可能有所必要。我們都知道，您不能光靠想的，就能搬到自己喜歡的另一個國家/地區居住。當中設有具體規定，一般會有合法移民框架或流程，必須先走完這些流程才能移居。有很多美國人在海外生活或工作。因此，如果您投身這個範疇，就會有一個潛在客戶的龐大市場，而這些範疇均應視為綜合跨境理財規劃的一部分。

如果我們很快地看看與美加移民相關的問題，可以發現，客戶有一系列不同的路線可以辦到這一點，完成我稱之為「從這到那」的這件事。通常我們首先會看看客戶的出生地，這或許能提供機會，讓其配偶或其他家庭成員於其出生國定居。

美國和加拿大都提供一系列就職、商務或投資簽證，我們在為客戶處理「從這到那」事務時可以多加研究。在某些情況下，可能得以申請美國綠卡或加拿大永久居民之類的。其中一些簽證具臨時性質，換言之該等客戶的理財和稅務規劃，與希望永久居住，甚至是加拿大或美國居民身份的客戶大相徑庭。世上有些國家/地區提供退休簽證，條件是您需要證明自己有財務能力照顧好自己，而有些情況下則須從健康角度提供證明。但目前美國和加拿大均無該類簽證。

接下來，我要討論的另一個範疇，我們在當中看到客戶及/或其顧問存在嚴重的濫用問題。一般而言，客戶在一個國家/地區設有銀行投資和退休帳戶及保險產品，同時卻居住在另一個國家/地區；而在許多情況下，客戶更是兩邊走。如果面對這情況，客戶可能對作為顧問的您妥善地管理其帳戶和產品的能力設有限制。這一般是因為與您或客戶合作之保險公司或投資管理人所訂立的限制所致。

此外，聯邦、州/省政府有關當局和您的合規主管，亦可能對作為顧問的您構成監管障礙。因此，您必須了解您自己和客戶對投資帳戶或保險產品可以做甚麼、不可以做甚麼，這一點非常重要。

在入息稅角度來看，這個範疇的錯誤可導致高昂代價，並可能致使您和與您有關係的公司承受法律責任。在美加和其他國家/地區的許多大型機構管理人，用我的話來說，都是在「迫使人們離開他們的託管平台」。這與被迫使離開平台的客戶所建立之帳戶金額或最終稅責並無關係。企業和顧問的監管責任是為何許多機構管理員代表您的客戶作出如此決定的主要考慮因素。

我們不希望見到客戶或顧問使用其他地址，以假裝成好像客戶仍居住在您持牌或註冊的地方，作為解決這個重大難題的方法。這真的很不要得。我們常常看到這種濫用情況。在許多情況下，兩地管理人都能看到客戶在何處登入帳戶。因此若您居住在加拿大，而您的帳戶在美國，我們曾見過較大型的美國管理人就這樣逮住客戶和他們的顧問。他們可以找出您從哪裡登入。而且，美加兩國的國家稅務局通常都能迅速反應，打擊未妥善匯報收入以反映課稅的人。這可能代表他們居住在某個國家。

我們常在美國看見這種情形，皆因國家需要收入。當他們需要收入時，就會捉拿看似住在加州，實際上住在艾伯塔省的人。改地址看似容易，但是這個辦法反而會製造更多麻煩，讓您和客戶都困擾不已。

與客戶之稅務居住地相關的稅務和投資管理規劃十分重要，卻可能因不同國家對判斷成本基礎的會計做法有出入而搞得一團糟。此外，在一個國家的部分類型利稅投資，可能在客戶所居住的別國並無稅務好處。

客戶可能會使用美國的可支配債券或免稅收入，作為減少在他國稅務的渠道，這亦屢見不鮮。但如果他們是居於加拿大的美國公民，並在加拿大報稅，他們將會需要繳交加拿大的稅項。

最後，我們要留意銀行和貨幣兌換；我們常常建議客戶，與其使用銀行，倒不如使用批發外匯供應商，取代傳統零售業務銀行的便利之處。客戶所省下的錢可能很多，大部分這些企業都保證能跑贏零售收費。

零售銀行更具競爭優勢的唯一情況，是客戶有顯明的私人銀行業務關係，而銀行願意不惜代價，讓客戶稱心滿意。

為跨境客戶解決健康保險問題

我們的客戶經過很大努力才得到今時今日的成就，他們所建立的理財規劃非常強大。萬一因死亡、殘疾、健康問題、法律訴訟、意外或任何其他悲劇，導致他們的計劃全盤搞砸，那就是天大的慘案了。因此在跨境情況中，我們務必審視可以妥善管理這些風險的方法。對從這到那移居的客戶來說，例如從加拿大移居美國，其中一項最大的考慮因素就是醫療保健。

如果我們要從美國移居加拿大，醫療保健會比較容易處理，因為——許多人也知道，加拿大有社會醫療，也就是有效而免費的醫療保健。我不願稱之為「免費」，因為加拿大的稅務環境顯然更佳，但這就是加拿大的社會網絡一部分。當他們來到加拿大時，是否符合資格享受省提供的醫療保健計劃呢？如果合資格的話，何時能加入呢？他們能立即加入還是怎樣？在加拿大除了艾伯塔省以外所有省份的運作方式，就是他們設有三個月的等待期，然後人們才能符合資格享受省的醫療保健計劃。但基於過渡目的，客戶必須預先買好一些臨時旅遊保險，然後才能享受全額保障。我辦這件事已經很長時間了，我可以告訴您，沒有這樣做的客戶遭遇了甚麼——他們在獲得加拿大醫療保健資格前患病或出意外，最終需要自行付費。

至於美國方面，在年滿 65 歲符合聯邦醫療保險資格前，健康保險的保障額乃基於一個人的年齡、就業狀況、舊有病症和其他因素來斷定。因此客戶可能需要選擇在美國參加一系列不同類型的計劃，有些是「奧巴馬醫保」、有些則選擇個別供應商；如果他們有幸找到新僱主提供的工作，則能加入團體保險，這也不失為一個選項。對於想去美國退休且年滿 65 歲或以上的客戶來說，他們可能符合美國聯邦醫療保險的資格。

然而，聯邦醫療保險可能基於他們在美國居住或工作期間所賺到的收入，以季度數計算。如果他們有能力透過配偶贊助的關係移居美國並取得綠卡，或者透過投資移民至美國，但是從未在美國工作過，我們便需要查看其聯邦醫療保險的資格了。假若他們在美國沒有足夠的季度數，參與聯邦醫療保險時便有一定成本。

然後還需要繳付 B 部分保障額的每月保費；這些錢是用於醫療、醫生和諸如此類的地方。B 部分保障額的每月保費基於一個人的收入水平計算，一般衍生自客戶的美國稅收。因此若您的客戶已經移居，例如從加拿大移居，並作出了投資——假設透過 EB-5 投資計劃，花錢移居美國；這是一種為移民目的而設的簽證——他們從未在美國就職，也未曾累積任何季度數，但他們可於年滿 65 歲之後符合聯邦醫療保險的資格，則他們要享受此類保障的 A 部分和 B 部分總成本為接近每個月 1,000 美元。

Terry Frank Ritchie，R.F.P.、TEP 從事金融、投資、稅務和遺產規劃行業已超過 30 年。他不單同時在加拿大和美國執業，也在兩地居住，並曾在兩地為個人、主要企業、不同法律和金融專業人士和職業運動員提供過顧問意見。